Vogliamo ricordarvi l’importanza della corretta gestione dei corrispettivi non riscossi e della loro trasmissione telematica, con un focus particolare sulle implicazioni fiscali e sui controlli dell’Agenzia delle Entrate.
Modalità di incasso dei corrispettivi
La prima cosa da tenere a mente è la corretta registrazione degli incassi nel registratore di cassa. È fondamentale distinguere tra pagamenti in contanti e quelli effettuati con carta di credito o bancomat. Questo perché l’Agenzia delle Entrate, durante i controlli automatizzati, incrocia i dati con quelli forniti dal settore bancario. Una corretta distinzione aiuta a evitare discrepanze che potrebbero attirare l’attenzione dei controlli fiscali.
Corrispettivi riscossi e non riscossi
Un altro aspetto cruciale è distinguere chiaramente tra corrispettivi riscossi e non riscossi. Per corrispettivi non riscossi si intende che l’importo verrà riepilogato a fine mese con fattura. Se questi corrispettivi non vengono correttamente digitati e di conseguenza trasmessi telematicamente all’Agenzia delle Entrate, quest’ultima, attraverso i controlli automatizzati, rileva delle discrepanze tra corrispettivi – fatture – modello IVA e richiede specificazioni.
Controlli e accertamenti dell’Agenzia delle Entrate
È importante ricordare che le spiegazioni richieste dall’Agenzia delle Entrate costituiscono comunque una segnalazione. Un numero elevato di segnalazioni può portare a un accertamento fiscale, oltre a sanzioni in caso di mancato rispetto delle regole. La mancata memorizzazione o trasmissione, o l’invio di dati incompleti o non rispondenti al vero, comportano l’applicazione di sanzioni che possono arrivare fino al 100% dell’imposta corrispondente all’importo non documentato, con un minimo di 500 euro.
Inoltre, vi informiamo che sono già in corso molte richieste di informazioni mediante lettere di invito alla compliance inviate dall’Agenzia delle Entrate. Queste lettere mirano a sollecitare i contribuenti a regolarizzare la propria posizione fiscale prima di procedere con eventuali accertamenti più approfonditi.
Conclusioni
In sintesi, una gestione accurata dei corrispettivi non riscossi e una corretta trasmissione telematica delle varie informazioni sono fondamentali per evitare futuri problemi con l’Agenzia delle Entrate.
Normativa di riferimento
La normativa di riferimento per la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei corrispettivi è il Decreto Legislativo 5 agosto 2015, n. 127, modificato dal Decreto Legge 23 ottobre 2018, n. 119. A partire dal 1° gennaio 2020, tutti i soggetti che effettuano operazioni di cui all’articolo 22 del DPR 26 ottobre 1972, n. 633, sono tenuti alla memorizzazione elettronica e alla trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri. Questo obbligo è stato introdotto per garantire una maggiore trasparenza e tracciabilità delle operazioni commerciali.
Soggetti di cui all’articolo 22 del DPR 26 ottobre 1972, n. 633
L’articolo 22 del DPR 26 ottobre 1972, n. 633, riguarda principalmente i commercianti al minuto e le attività assimilate. In particolare, i soggetti interessati sono:
- Commercianti al minuto autorizzati in locali aperti al pubblico, in spacci interni, mediante apparecchi di distribuzione automatica, per corrispondenza, a domicilio o in forma ambulante.
- Pubblici esercizi che effettuano prestazioni alberghiere e somministrazioni di alimenti e bevande, comprese le mense aziendali e gli apparecchi di distribuzione automatica.
- Prestatori di servizi di trasporto di persone, veicoli e bagagli al seguito.
- Prestatori di servizi resi nell’esercizio di imprese in locali aperti al pubblico, in forma ambulante o nell’abitazione dei clienti.
- Aziende o istituti di credito e società finanziarie o fiduciarie che offrono servizi di custodia e amministrazione di titoli.
- Agenzie di viaggi e turismo che organizzano escursioni, visite della città, giri turistici ed eventi similari.
- Prestatori di servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione e servizi elettronici resi a committenti che agiscono al di fuori dell’esercizio d’impresa, arte o professione.
